Nso vs iso stock options

ISO Vs. Opsi Saham NSO Jika Anda bekerja untuk perusahaan, Anda mungkin diberi opsi saham karyawan di beberapa titik. Itu kabar baik karena Anda bisa menghasilkan uang ekstra jika persediaan perusahaan naik nilainya di masa depan. Opsi saham karyawan bisa berupa pilihan opsi insentif (ISO) atau opsi saham non-kualifikasi (NSO). Opsi stok ISO memberikan potongan pajak bahwa NSO tidak melakukannya. Aturan untuk setiap jenis opsi saham berbeda. ISO dan NSOs NSOs, juga disebut opsi saham non-statutory, memungkinkan Anda membeli saham di perusahaan dengan harga pelaksanaan yang telah ditentukan, biasanya untuk periode beberapa tahun. Jika saham perusahaan naik, Anda bisa menggunakan opsi saham untuk membeli saham dan kemudian menjualnya dengan harga pasar. NSO dapat diberikan kepada non-karyawan seperti konsultan atau anggota dewan direksi dan juga karyawan. ISO, juga disebut opsi saham berdasarkan undang-undang, bekerja dengan cara yang sama, namun hanya dapat diberikan kepada karyawan perusahaan, perusahaan induk atau anak perusahaan. Perbedaan besar adalah bahwa ISO adalah pajak yang diuntungkan. Jika Anda mengikuti peraturan Internal Revenue Service, semua keuntungan Anda diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang dengan tarif pajak maksimum 15 persen. Keuntungan NSO dianggap sebagai pendapatan biasa dan dikenakan pajak dengan tarif hingga 35 persen. NSO Exercise It8217s lebih mudah untuk memahami perbedaan antara opsi saham ISO dan NSO jika Anda pertama kali melihat bagaimana NSO bekerja. Saat Anda melatih NSO, selisih antara harga pelaksanaan yang Anda bayarkan dan harga pasar saham pada tanggal pelaksanaan adalah keuntungan Anda dan disebut sebagai elemen tawar-menawar. Misalkan Anda diberi NSO dengan harga pelaksanaan 15 per saham dan menggunakan opsi setelah harga naik menjadi 25 per saham. Elemen tawar-menawar Anda adalah 10 per saham. Elemen tawar-menawar dianggap sebagai kompensasi dan dikenai pajak sebagai penghasilan biasa pada tahun ini pilihannya adalah olahraga. Majikan Anda harus mencantumkan elemen tawar-menawar sebagai pendapatan pada formulir W-2 Anda, yang tidak diperlukan untuk ISO. Latihan ISO Agar mendapatkan kelebihan pajak dari ISO, Anda harus menunggu satu tahun atau lebih lama setelah Anda mendapatkan pilihan sebelum Anda melatihnya. Setelah membeli saham, Anda harus menahannya setidaknya selama satu tahun tambahan. Anda biasanya tidak perlu membayar pajak atas elemen tawar-menawar pada tahun Anda menerapkan ISO. Elemen tawar-menawar, ditambah keuntungan tambahan dalam nilai saham, menjadi kena pajak hanya bila Anda menjual sahamnya. Asalkan Anda memenuhi persyaratan holding time, semua keuntungan Anda memenuhi syarat sebagai keuntungan modal jangka panjang. Jika Anda tidak memenuhi persyaratan holding, ISO akan diperlakukan sebagai NSO dan Anda harus membayar tarif pajak penghasilan biasa pada elemen tawar-menawar. Aturan ISO lainnya Opsi saham ISO diatur oleh beberapa peraturan tambahan yang tidak berlaku untuk opsi saham NSO. Jika Anda meninggalkan pekerjaan dengan perusahaan, Anda memiliki waktu tiga bulan untuk menerapkan ISO Anda atau mereka kembali ke NSO. Jika Anda dikenai pajak minimum alternatif, Anda mungkin harus membayar pajak penghasilan biasa atas elemen tawar-menawar pada tahun Anda menerapkan ISO. Namun, Anda biasanya mendapatkan kredit pajak AMT yang bisa Anda gunakan di tahun-tahun depan. Referensi Tentang Penulis Berbasis di Atlanta, Georgia, W D Adkins telah menulis secara profesional sejak tahun 2008. Dia menulis tentang bisnis, keuangan pribadi dan karir. Adkins memegang gelar master dalam sejarah dan sosiologi dari Georgia State University. Ia menjadi anggota Society of Professional Journalists pada tahun 2009. Opsi Saham yang Tidak Berkualitas Opsi Persediaan Vesting vs RSU Opsi Saham Tidak Komparatif Apa Artinya Berolahraga Pilihan Saham Artikel Populer Apa Arti Tanggal Rompi dalam Opsi Saham Hibah Saham Vs . Opsi Saham Setara Dividen untuk Opsi Saham Opsi Saham Dijelaskan dalam Bahasa Inggris Biasa Acara Tertutup: Mempekerjakan Apakah lebih baik diberi opsi saham yang tidak memenuhi syarat (NQSOs) atau opsi saham insentif (ISO) Pertama, Anda mungkin hanya menerima NQSO saja. Jadi baca Tanya Jawab tentang persyaratan ISO. Kedua, rencana saham Anda hanya mengizinkan pemberian NQSO atau ISO. Ketiga, perusahaan Anda, bukan Anda, memutuskan jenis pilihan mana yang akan diberikan. Apakah satu jenis pilihan lebih baik daripada yang lain tergantung pada apa yang Anda lakukan dengan saham yang Anda dapatkan saat berolahraga dan apakah Anda merasa nyaman dengan kompleksitas pajak minimum alternatif (AMT), yang dapat diterapkan pada ISO. Jika Anda segera menjual saham pada saat pelaksanaan, perpajakan pada dasarnya sama (yaitu semua pendapatan biasa yang disebarkan), meskipun tidak ada pajak pemotongan atau gaji dengan ISO (lihat FAQ mengenai konsekuensi pajak dari penjualan saham ISO di Tahun latihan). Jika Anda berencana untuk memegang saham, ada beberapa manfaat pajak dengan ISO (selama stok terus diapresiasi). Jika Anda memegang saham selama satu tahun setelah latihan dan dua tahun setelah hibah, ISO dapat memberikan perawatan pajak keuntungan modal jangka panjang yang menguntungkan atas semua penghargaan harga saham atas harga pelaksanaan (lihat FAQ terkait). Tetapi jika harga saham sebuah saham perusahaan yang mendasari ISO mengapresiasi latihan sebelum (daripada setelah) secara signifikan, latihan ISO dapat menghasilkan pajak minimum alternatif (AMT). Untuk membayar kewajiban itu, Anda mungkin terpaksa menjual beberapa saham Anda dalam disposisi yang didiskualifikasi dari saham ISO. Hal ini menimbulkan pendapatan biasa dengan cara yang sama seperti pelaksanaan NQSO, meskipun pajak atas penghasilan biasa ini tidak ditahan oleh perusahaan. Anda juga mungkin terjebak dengan membayar AMT pada penyebaran saat berolahraga meskipun harga saham pada waktu pajak jauh lebih rendah (lihat FAQ terkait). Jika Anda membuat disposisi ISO yang mendiskualifikasi, penjualan saham ISO tidak menimbulkan upah untuk tujuan Jaminan Sosial dan Medicare seperti halnya pelaksanaan NQSO. Ini akhirnya menghemat dan majikan Anda setidaknya bagian Medicare dari pajak Jaminan Sosial masing-masing sebesar 1,45 pada penyebaran ISO, jika Anda sudah melebihi batas maksimum Jaminan Sosial untuk tahunan. Kita tidak bisa cukup menekankan bahwa di pasar saham volatile ISO mengharuskan Anda merencanakan AMT, yang dibahas secara rinci di FAQ lainnya. Untuk rincian pelaporan pajak untuk ISO, lihat bagian yang relevan dari bagian Pelaporan Penjualan Saham Perusahaan di Pusat Perpajakan. Untuk perbandingan ISO dan NQSO dari sudut pandang perusahaan Anda, lihat FAQ lain. Siapa yang dapat menerima: Karyawan biasanya menerima ISO. Sedangkan NSO dapat diberikan kepada siapapun - karyawan, konsultan, anggota dewan dll. Perpajakan kepada Karyawan Dalam hal ISO Pada Tanggal Grant: Tidak ada kejadian kena pajak. Pada saat latihan. Jika seorang karyawan telah menerapkan ISO pada tahun kena pajak, selisih antara nilai wajar dan harga pelaksanaannya yaitu spread tersebut termasuk dalam perhitungan Pendapatan Kena Pajak Bergantian. Oleh karena itu, pada saat pelaksanaan karyawan ISO dapat dikenai Pajak Minimum Alternatif. Pada saat penjualan saham, jika ISO diakuisisi adalah hasil dari: a) disposisi kualifikasi (yaitu yang diadakan lebih dari satu tahun setelah tanggal latihan dan lebih dari dua tahun setelah tanggal hibah), hasilnya akan Diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang. B) Diskualifikasi disposisi (yaitu tidak memenuhi masa jabatan seperti yang dijelaskan di atas dalam a)) dana akan dimasukkan dan dikenai pajak pada tingkat pendapatan biasa. Namun, dalam kasus NSO: Pada Tanggal Grant: Tidak ada kejadian kena pajak. Pada Tanggal Latihan: Perbedaan antara harga wajar dan harga pelaksanaan yaitu spread, pada tanggal exercise adalah pendapatan biasa. Pada saat penjualan saham: Perbedaan antara hasil penjualan dan dasar pajak (yaitu harga pelaksanaan yang termasuk dalam kompensasi) dikenai pajak sebagai keuntungan modal jangka panjang atau jangka pendek. Jika sahamnya ditahan lebih dari 1 tahun maka tingkat capital gain jangka panjang berlaku. Pengambilan Pajak Perpajakan kepada Perusahaan Dalam hal ISO, perusahaan dapat mengambil potongan dalam kasus disposisi diskualifikasi saat persyaratan masa jabatan tidak terpenuhi. Sebuah perusahaan akan mengambil potongan pajak sebesar jumlah pendapatan biasa yang dianggap harus dibayar. Namun, dalam kasus disposisi kualifikasi, perusahaan tidak berhak mendapatkan potongan pajak. Dalam kasus NSOs, perusahaan dapat mengambil potongan pajak yang sama dengan spread yang disertakan sebagai pendapatan karyawan. Untuk rincian lebih lanjut tentang: Kualifikasi vs Disqualifying Dispositions kunjungi: tmblr. coZW8wLso88lZA Selain itu, perusahaan biasanya hanya dapat memberikan ISO kepada karyawan, karena perlakuan pajak khusus dirancang untuk kasus di mana pilihan tersebut benar-benar memberi insentif kepada seseorang. Beberapa hal lain yang perlu dipertimbangkan: ISO - bahkan jika ada disposisi yang mendiskualifikasi (menghasilkan perlakuan pendapatan biasa), tidak ada pemotongan pajak yang diperlukan, karena ada NQSOs. Ini bisa memberi Anda lebih banyak fleksibilitas dalam mengelola arus kas Anda. Untuk tujuan federal, jika tahun sebelumnya adalah tahun pajak yang rendah, maka Anda dapat membayar berdasarkan tahun pajak yang rendah. California memiliki peraturan baru yang mungkin menghalangi Anda untuk mendasarkan pembayaran pajak Anda pada tahun pajak sebelumnya yang rendah. Hal lain yang perlu diingat - tidak memiliki pajak penghasilan negara yang dipotong dapat memberi Anda lebih banyak fleksibilitas untuk mengelola situasi AMT Anda dan Anda mungkin bisa menyelinap dalam beberapa latihan ISO tambahan (latihan dan bertahan) tanpa menimbulkan biaya pajak tambahan. Jika Anda bullish pada perusahaan, Anda mungkin bersedia membayar beberapa AMT saat ini jika menurut Anda harga saham mengarah ke utara. AMT - Anda dapat membayar AMT sebagai hasil latihan dan memegang strategi dengan ISO. Anggap ini setoran pajak karena Anda mungkin akan menghasilkan kredit pajak yang kemungkinan besar akan digunakan pada tahun disposisi saham. Joe Wallin Saya menerima gelar Master in Tax Law dari NYU. ISO adalah pilihan saham quotincentive. quot Jadi dinamai oleh Internal Revenue Code (lihat Bagian 422: 26 Kode A. S. 422 - opsi saham insentif). ISO memiliki potensi manfaat pajak bagi karyawan bahwa opsi kompensasi yang tidak memenuhi persyaratan undang-undang ISO (quotNQOquot atau quotNSOquot) tidak dimiliki. Manfaat utama yang dimiliki ISO adalah bahwa NQO tidak memiliki: tidak ada pajak penghasilan biasa untuk latihan tanpa pemotongan pajak kerja pada saat latihan. Namun, penyebaran pada pelaksanaan ISO adalah penyesuaian AMT, dan dapat mengakibatkan kewajiban pajak federal yang signifikan. . ISO tunduk pada berbagai batasan, antara lain: ISO hanya bisa diberikan kepada karyawan. Dengan demikian, kontraktor independen tidak dapat menerima ISO. Tidak bisa direksi yang juga bukan pegawai. ISO harus diberikan sesuai dengan rencana insentif ekuitas pemegang saham yang disetujui. Hanya 100.000 yang nilainya bisa dieksekusi setiap tahun. Ada dua persyaratan holding period untuk memenuhi syarat untuk mendapatkan keuntungan ISO: Anda harus memegang saham untuk (i) paling sedikit 1 tahun setelah latihan, dan (ii) setidaknya dua tahun setelah tanggal pemberian opsi. Jangan lupa bahwa perusahaan kehilangan pengurangan pajak jika mereka memberikan ISO dan periode holding ISO benar-benar dipenuhi. Lihat Bagian 421 (a) (2). Law. cornell. eduuscod Pengurangan pajak untuk NQO (kemampuan untuk mengurangi spread antara FMV saham yang dikeluarkan selama harga pelaksanaan) bisa sangat berharga bagi perusahaan yang menguntungkan. Saya telah menulis banyak posting blog tentang ISO vs NQOs. Anda mungkin menganggap ketiganya sangat membantu: Jawaban ini bukan merupakan saran hukum atau pajak. Selalu berkonsultasi dengan penasihat pajak Anda mengenai rincian situasi Anda sendiri.